Gider Olarak Yazılabilen Harcamalar: İşletme Sahipleri İçin Rehber

Doğru kaydedilen her gider vergi matrahınızı düşürür; yanlış kaydedilen her gider ise vergi incelemesinde risk oluşturur. Bir harcamanın gider yazılabilmesi için temel kural şudur: harcama işle ilgili olmalı, kazancın elde edilmesi ve sürdürülmesi için yapılmalı ve usulüne uygun bir belgeyle belgelendirilmelidir.

Genellikle gider yazılabilenler

• İşyeri kirası: Kira bedeli gider yazılır; şahıslardan kiralanan işyerlerinde stopaj yükümlülüğü doğar.
• Personel giderleri: Ücretler, SGK işveren payları ve yasal sınırlar içindeki yemek ve yol yardımları.
• Enerji ve iletişim: İşyerine ait elektrik, su, doğalgaz, telefon ve internet faturaları.
• Danışmanlık ve hizmet alımları: Muhasebe, hukuk, yazılım ve tasarım hizmetleri.
• Teknoloji: Bilgisayar, yazılım lisansı ve abonelikler; değerine göre doğrudan gider ya da amortisman yoluyla.
• Pazarlama: Reklam, web sitesi ve dijital kampanya giderleri.
• Eğitim: İşle ilgili kurs, sertifika ve mesleki yayınlar.

Şartlı ya da kısıtlı olanlar

• Binek otomobil giderleri: Akaryakıt, bakım, kiralama ve amortismanın tamamı değil, mevzuatın izin verdiği oranı ve tutarı kadarı gider yazılabilir.
• Seyahat ve konaklama: İşle ilgili olduğu belgelenen ve iş seyahatinin süresiyle orantılı harcamalar.
• Temsil ve ağırlama: Müşteri ağırlama giderleri makul ölçüde ve belgelendirilerek gider yazılabilir.
• Bağış ve yardımlar: Yasal sınırlar içinde ve şartları sağlayan kurumlara yapılanlar indirim konusu olabilir.
• Evden çalışma: Konutun bir bölümü işyeri olarak kullanılıyorsa giderlerin bir kısmı belirli şartlarla gider yazılabilir.

Gider yazılamayanlar

• Kişisel ve aile harcamaları (market alışverişi, kişisel giyim, tatil vb.)
• Vergi cezaları, gecikme zamları ve trafik cezaları
• Usulüne uygun belgesi olmayan harcamalar

Belge düzeni için öneriler

1. Faturayı şirket ya da işletme adına ve vergi numarasıyla aldırın.
2. İş harcamalarını şirket banka hesabından veya kartından ödeyin.
3. Belgelerin fotoğrafını harcama anında muhasebecinize gönderin.

Ankara Muhasebem her ay belgelerinizi gözden geçirir, gider yazılabilirliği şüpheli kalemleri kayda almadan önce sizinle konuşur. Oran ve sınırlar her yıl güncellendiği için uygulamayı güncel mevzuata göre yapın.